Как заполнить счет-фактуру?

Хочу отметить, что все первичные документы и бухгалтерские операции на наших курсах бухгалтерского учета в Киеве мы будем рассматривать согласно нашего украинского законодательства. Ведь даже самые простые первичные документы имеют разный смысл для каждой страны. В России свои правила и бланки, в Белоруссии свои и т.д. Соответственно и законы, на которые мы будем ссылаться работают только в нашей стране. Поэтому если Вы в будущем будете изучать какой-то материал в интернете самостоятельно, пользуйтесь только украинскими сайтами (а не те, где стоит вконце названия сайта ru).  Чтобы быстрее отсортировать украинские сайты от русских, в строке поиска Google после поисковой фразы дописывайте ua. Так Вы получите список сайтов  с украинскими доменами (например бухгалтерские www.dtkt.com.ua, www.vobu.ua).

Давайте кратко разберемся, какие есть виды предприятий и с кем нам придется работать. В рабочей жизни или в быту мы на них всех говорим «фирма». Но если вы будет создавать или подписывать для них документы – там вы такого слова не увидите. Ведь каждое предприятие по документам называется по-другому - ФЛП, ЧП, ООО, ОАО, ЗАО и т.п.

ООО (общество с ограниченной ответственностью), на укр. языке – ТОВ або ТзОВ (товариство з обмеженою відповідальністю) – это юридическое лицо, простыми словами - фирма, где есть  один или несколько учредителей, есть статут. На момент регистрации каждый учредитель внес свою долю уставного капитала на фирму и потом исходя из ее размера получает прибыль - дивиденды. Никто из учредителей не отвечает своим имуществом перед долгами фирмы. Причем, на должность директора можно взять вообще «левого» человека (смотря с какой целью была создана фирма). Например, ООО «Лагуна» строила многоквартирный дом для населения, вначале она собрала со всех желающих большие суммы за будущие квартиры, а потом планировала стоить дом. Но потом, что-то пошло не так…не важно украл учредитель эти деньги или поломались все краны или исчезли все учредители…Так вот ООО отвечает перед клиентами только суммой своего уставного капитала. И не важно, сколько квартир, дач или машин будет иметь каждый учредитель.  Фирму просто признают банкротом, а долги за квартиры будут выплачены из статутного капитала. Но, конечно, все долги покрыть не получится, а дальше итог – сами знаете….

ЧП (частное предприятие), на укр. языке – ПП (приватне підприємство) – это юридическое лицо, где тоже есть один или несколько учредителей, так же есть наемный труд, но нет требуемой суммы статутного капитала,. Тут уже собственники не отвечают своим имуществом по обязательствам предприятия, как в предыдущем случае с ООО. Помните, что Частное предприятие – это НЕ Частный предприниматель!

ФЛП (физическое лицо–предприниматель), на укр. языке – ФОП (фізична особа – підприємець) – это физическое лицо (гражданин Украины, лицо без гражданства, иностранец), которое работает от собственного имени, то есть без создания юридического лица. Физических лиц–предпринимателей (ФЛП) иногда также называют "СПД", "СПД–ФЛ", "частными предпринимателями", "ЧП", "ЧП-шниками", "физиками". Чаще всего в законах используется понятие "физическое лицо – предприниматель",  сокращенно "ФЛП".
У ФЛП может быть как и у ООО своя печать, но на ней будет обязательно  стоять ТОЛЬКО  фамилия- имя-отчество предпринимателя (например Ф-ЛП Мамонов Ю.В или старый вариант СПД Иванкова Ю.О.) и регистрационный номер (он же ваш идентификационный код).  Чаще всего таких предпринимателей вы можете увидеть на базаре в торговых точках, в точках продажи кофе, ремонтах обуви и т.п. Там сидят сами хозяины-хозяйки и работают без наемных работников.

ФЛП отвечают за все свои торговые операции своим имуществом, включая личное. Например, Вы должны продавцу оплатить за поставленный вагон метала, который вы взяли «под реализацию» (т.е. метал приехал, а деньги за него вы договаривались отдать продавце через какое-то время). Так вот, если не дай Бог, вагон метала украли, ваш долг перед ним никуда не денется. И если этот продавец подаст на вас в суд, вы будете рассчитываться за долги своим имуществом -  машиной, квартирой и дачей. Кроме того, даже если машина, квартира и дача находятся в совместной собственности с вашей женой или мужем, то вы все равно будете нести ответственность указанным имуществом, но только в той части, которая принадлежит вам.

Еще встречаются и другие виды предприятий:
АО (акционерное общество), на укр. языке – АТ (акціонерне товариство) – это хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на количество акций одинаковой номинальной стоимости.

ЧАО (частное акционерное общество), на укр. языке – ПрАТ (приватне акціонерне товариство) – акционерное общество, проводит размещение акций среди определенного круга лиц.

ПАО (публичное акционерное общество), на укр. языке – ПАТ (публічне акціонерне товариство) – это акционерное общество, осуществляющее  частное и публичное размещение акций.
ГП (государственное предприятие), на укр. языке – ДП (державне підприємство)
КП (коммунальное предприятие), на укр. языке – КП (комунальне підприємство)
ПИИ или ПсИИ (предприятие с иностранными инвестициями), на укр. языке – ПІІ или ПзІІ (підприємство з іноземними інвестиціями) - в уставном капитале которого не менее 10% составляют иностранные инвестиции
ИП (иностранное предприятие), на укр. языке – ІП (іноземне підприємство) - в уставном капитале которого  100% составляют иностранные инвестиции.

Сейчас уже разрешено работать  всем без печати, но на практике это не прижилось, так как от солидной фирмы всегда ожидают наличие печати).
Итак…
1.Когда выставляем счет? Как правильно выписать счет-фактуру?
Все операции покупки-продажи начинаются с выставления счета. Понятие «счет» и «счет-фактура» - одно и то же. Поэтому в дальнейшем обучении для лучшего восприятия будем употреблять слово «счет». При покупке-продаже импортных товаров счет будет называться Invoice (инвойс, на английском). А покупатели или продавцы-юридические лица, не зарегистрированные в Украине, называются нерезиденты.

Рассмотрим сегодня самую распространенную ситуацию – Вам необходимо продать Ваш товар.
Шаг 1 – Вы этот товар покупаете (или производите сами)
Шаг 2 – Вы этот товар оплачиваете (если купили у кого-то)
Шаг 3 – Вы этот товар продаете

 Вспоминаю анекдот о ведении бизнеса в нашей стране.
Встречаются два бизнесмена. Один другому говорит:
- У меня есть вагон повидла – хочешь купить?
- Повидло? Конечно, хочу! Сколько стоит?
- Тысяча долларов.
- По рукам!
И разбежались. Один побежал искать вагон повидла, другой – тысячу долларов.

Я вам навела такой пример ситуации, чтобы в будущем Вы следили в расходных накладных за тем, чтобы проданные Вами товары не были куплены позже даты продажи.
Мы, ООО «Ромашка»,  закупаем для перепродажи столы у ООО «Строитель». Т.е. мы – покупатель, они – поставщик. По этой сделке будут такие документы:
1.    Договор о продаже (иногда его не делают), его готовит продавец ООО «Строитель» в 2-х одинаковых экземплярах, остается по 1-му экз у продавца и покупателя с подписями и печатями. Подписывает как правило директор и ставит круглую «мокрую» печать (не ксерокопию печати).
2.    Счет от продавца, его выписывает наш менеджер или бухгалтер в 1 экз, отдает покупателю, с круглой печатью и подписью.
3.    Платежное поручение – создает наш бухгалтер, отправляет через клиент- банк нашему банку для списания денег, потом бухгалтер продавца видит, что деньги пришли им на счет и дает добро на отгрузку товара для нас. Причем товар может ехать к нам разными способами: на грузовом автомобиле, через фирму-перевозчика , через обычную почту, через курьера и т.п. Как правило в коробке с товаром будет лежать пакет документов на этот товар ( 1 счет, 2 договора, 2 расходные накладные с печатями и подписями продавца).
4.    Доверенность на получение товара – создает наш менеджер или бухгалтер для того сотрудника, кто будет получать товар и подписывать расходную накладную. Доверенность печатают в 1-м экз, она передается поставщику в момент отгрузки товара. Если мы будем получать товар почтой, тогда доверенность не нужна, главное чтобы продавец правильно написал ФИО нашего сотрудника, который пойдет получать товар ( с паспортом).
5.    Расходная накладная от продавца, в 2-х экз, ее выписывает менеджер или бухгалтер продавца в 2-х одинаковых экземплярах, остается по 1-мы экз у продавца и покупателя с подписями и печатями.

Итак, наша фирма получила товар, наш работник забрал с рук водителя или с товарной коробки оригиналы документов (счет, договора, накладные). Мы их сразу подпишем, поставим печать и отдадим водителю обратно. Если товар пришел почтой – тогда наша обязанность вложить эти подписанные документы в конверт и отправить по адресу назад (или обычной почтой или фирмой-перевозчиком).
Помним – получили 1 счет – оставили себе, получили 2 договора – все подписали и пропечатали, 1 оставили себе, второй – вернули продавцу; получили 2 накладные – все подписали и пропечатали, 1 оставили себе, вторую –вернули продавцу. Потом эти же оставленные себе документы мы должны принести в бухгалтерию и наш бухгалтер каждый документ внесет в программу (чаще всего это 1с), сделает по нему проводку, а потом уже сам бумажный документ отложит в папку для хранения. Теперь вы понимаете, почему в каждой бухгалтерии так много папочек и ящиков с документами).

Это я вам описала идеальную ситуацию, когда все правильно, все работники на месте, есть печать,  товар целый. А в жизни бывает, что не довезли документ или пока везли испортили товар, или уехал директор магазина и забрал печать с собой или машина с товаром приехала так поздно, что крое охранника уже никого на работе не осталось). Там уже на каждой фирме свое решение проблем по ситуации.

При создании документов или при отгрузке товаров и использую два слова – покупатель и продавец. На самом же деле, например, выписывать документы может и бухгалтер, и менеджер и даже иногда директор пытается что-то сделать при отсутствии сотрудников на рабочем месте. Точно так же в момент приезда товара – его может привозить водитель, экспедитор, менеджер или даже сам директор если фирма маленькая. Поэтому тут сказать четко кто же из них подпишет документы не получится. Но в любом случае, и подписывать и ставить печать должен тот, кто официально оформлен на фирме, иначе в суде потом нельзя доказать кому приходился Петя или Вася, который отдал-принял чей-то товар. Но у нас в стране, конечно , все работают на свой страх и риск).

Далее – мы уже перепродаем этот товар кому-то, мы – продавец, ООО «Кипарис» - покупатель.
1.    Договор о продаже (иногда его не делают), его готовит наш менеджер по продаже в 2-х одинаковых экземплярах, остается по 1-му экз у продавца и покупателя с подписями и печатями.
2.    Счет от нас, ООО «Ромашка» - покупателю,  ООО «Кипарис», его выписывает наш менеджер или бухгалтер в 1 экз, отдает покупателю, с круглой печатью и подписью.
3.    Платежное поручение – его делает бухгалтер покупателя и перечисляет нам деньги. Наш бухгалтер видит оплату и дает распоряжение отгружать товар. Но, если вы продаете товар обычному человеку (например, коммунальные услуги), тогда он берет этот счет, идет в любой банк, и в окошке через кассира перечисляем вам деньги ( или оплачивает онлайн через карточку приват банка, наприер).
6.    Расходная накладная от нас ООО «Ромашка» - покупателю, ООО «Кипарис», ее выписывает наш менеджер или бухгалтер в 2-х одинаковых экземплярах, остается по 1-мы экз у продавца и покупателя с подписями и печатями.
4.    Доверенность на получение товара. Ее выписывает  бухгалтер ООО «Кипарис», отдает сврему водителю, который приедет в нам забирать товар, потом мы у него эту доверенность забираем в бухгалтерию. Или вариант – мы сами отвезем товар покупателю. Если мы отправим товар почтой – тогда доверенности не будет.

Итак, наша обязанность – выписать счет, два договора, две накладные, все пропечатать, подписать и отдать вместе с товаром, забрать доверенность для бухгалтерии (если есть).  Если будете отправлять почтой – просто вложите все это в ящик с товаром. Чаще всего нам сразу в момент отгрузки покупатель подпишет и пропечатает документы, и мы свои экземпляры заберем себе в бухгалтерию. Если не подпишет сразу – тогда наш бухгалтер или менеджер контролирует, когда эти документы придут нам обратно почтой или со следующей продажей товара.
Обязанность покупателя -  отдать нам доверенность, забрать счет, подписать –пропечатать договора и накладные, вернуть нам наши экземпляры, а свои сразу отдать в бухгалтерию. Если он сразу не может нам вернуть документы – тогда мы должны договориться с ним каким способом мы их получим обратно.  На некоторых фирмах могут штрафовать менеджеров, если те не вовремя возвращают документы по своим продажам! Так, что относитесь к бумагам изначально очень ответственно).

Если ваша фирма продает товар обычному человеку (например, Олег Петрович купил в Ельдорадо телефон с доставкой)  и он оплачивает наличными (со своего кармана) или онлайн- тогда тут будет немного другой пакет документов.  Как правило, эти продажи никто официально не проводит (т.е на них не ставят официальную печать и не вносят в базу 1с ,соответсвенно и не платят налоги). Продавец выпишет условный шаблонный счет и шаблонную расходную накладную. А Олег Петрович при получении в магазине подпишет 1 экз расходной накладной и отдаст менеджеру, а второй экз накладной заберет себе вместе со счетом.  Потом Олегу Петровичу эти документы не нужны вообще (только на случай возврата не качественного товара). Если будет получение товара на почту тогда человек просто подпишет квитанцию что получил товар, заберет товар домой и на этом все документы закончатся. Возможно еще в коробке с товаром будет лежать инструкция или гарантийный талон.

Сейчас по закону (с 2015 года) не обязательно выписывать доверенность, но фирмы  уже сами оценивая ситуацию, стараются перестраховаться и отгружать товар по доверенности. Не нужно ее выписывать если:
- предприниматель или юрлицо что-то покупает за наличные;
- частный предприниматель получает что-то лично, по паспорту;
- товар получает директор;
- если товар перемещают внутри фирмы.
 
Вы можете оплачивать за товар или услугу по предоплате или после ее получения, но всегда все договоренности о покупке начинаются с выставления счета со стороны продавца. Счет может выписать бухгалтер, помощник, менеджер, даже директор. Т.е., любой, кто имеет право поставить в нем подпись и печать. 

Обязательные реквизиты первичных документов указаны в  «Законе О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине, от 16.07.1999 № 996-XIV. Но дальше в наших уроках мы буде детально рассматривать какие должны быть реквизиты в каждом документе.
А если Вы захотите почитать самостоятельно текст любого закона, кодекса или постановления Украины, Вам нужно найти в интернете его последнюю редакцию, т.е чтобы текст содержал все последние изменения. Самый точным для этого будет наш сайт Верховной Рады Украины www.rada.gov.ua ( по горизонтальной строке нажимаете Законодательство, потом в выпадающей дорожке Законодательство Украины или поиск за реквизитами).

Итак, счета выставляет только юридическое лицо (компания) или частный предприниматель (ФЛП). Но те, для кого выставляется счет могут быть и фирмы и ФЛП и обычные люди.
Сейчас чаще всего, делают счета в электронном виде в какой-то программе, потом их отправляю электронной почтой покупателю для оплаты, а потом уже в момент как он забирает товар – ему отдают бумажный счет вместе с товаром.  Все бухгалтерские документы, официальные первичные бланки, бухгалтерская и другая отчетность должны составляться на украинском языке. Даже в 1с вы можете видеть надписи по рабочему экрану в закладках на русском языке, но печатная форма будет всегда на украинском. Записи в бумажных первичных документах   Вы можете сделать только темными чернилами.

В некоторых статьях Вы можете увидеть такое обозначение счета – «Счёт-фактура — документ, удостоверяющий фактическую отгрузку товаров или оказание услуг и их стоимость ». Я не знаю, кто у кого копировал такие тексты, но счет в Украине никогда не подтверждал отгрузку или оплату товаров и услуг! Счет-фактура не фиксирует хозяйственную операцию, он является предложением оплаты за товар (работы, услуги). Ведь счет просто создали, передали покупателю, но не факт , что по нему будет оплата. Если оплаты не будет – бухгалтер потом просто удалит счет из базы 1с и все забудут об этом). 
Счёт-фактура содержит обычно следующие данные:
В шапке счета указывается:
•    название предприятия –поставщика и его организационно-правовую форму (например, правильно будет написать не просто «Оптовик», а ТОВ «Оптовик» или не Коваль О.А, а ФОП Коваль О.А  и все на украинском языке!). Перед этим точное название фирмы Вы можете увидеть в ее регистрационных документах или уточнить правильное название у других работников
•    расчетный счет поставщика, банк, МФО банка. Тут надо внимательно заполнять все поля, так как по ним покупатель будет отправлять Вам деньги.
•    код поставщика ЕГРПОУ, имеет 8 цифр. Его Вы смотрите в свидетельстве о регистрации фирмы.
•    ИНН поставщика (индивидуалный налоговый номер), имеет 12 цифр для юрлица и 10 для ФДП (это его идентификационный код). Этот код есть только у плательщиков НДС. Причем в нем первые 7 цифр – это те же первые 7 цифр как в коде ЕДРПОУ. Цифру ИНН Вы смотрите в свидетельстве регистрации плательщика НДС.
•    свидетельство плательщика НДС. При регистрации плательщиков НДС им присваивают индивидуальный налоговый номер и вносят записи в Реестр плательщиков НДС. С 2014 года сам бумажный бланк свидетельства уже не выдают.  У фирмы может быть извлечение из электронного реестра плательщиков НДС. Но у фирм, зарегистрированных до 2014 года такое свидетельство будет.
•     адрес поставщика и телефон. Тут обычно указывают юридический адрес.
Потом идет название документа, номер и дата составления; название покупателя (плательщика) и его телефон. Причем, есть название полное и сокращенное. Чаще они совпадают, но если полное название слишком длинное, тогда пишут сокращенное название. Это Вы увидите в регистрационных документах.
Дальше идет табличная часть счета:
•    номер строки по порядку;
•    название товара или услуги;
•    единица измерения - при продаже услуг в счетах единица измерения будет стоять «гривна».
•    количество;
•    цена без НДС. Всегда во всех документах в Украине цены стоят только в гривнах! В столбцах «цена» и «сумма» число знаков после запятой не может превышать двух. В Украине официальная денежная единица – гривна,  в гривне официально 100 копеек.
•    Сумма без НДС – эта срока стоит под таблицей под всеми наименованиями товара;
•    Сумма НДС – стоит ниже (в случае если Продавец не плательщик НДС, тогда этой строки нет)
•    еще ниже Сумма с НДС (только если Продавец плательщик НДС)
Обычно внизу счета указывается, кто выписал счет и стоят их подписи (например Директор и Гл.бухгалтер). Они уполномочены действовать от имени юрлица на основании устава, доверенности , приказа и т.п. Эти люди будут ответственны за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

Потом стоят их подписи и печать фирмы.
Дальше стоит строка Счет действителен к оплате в течении _____ дней. Но на практике счет могут оплатить и позже или не оплатить вообще).
Возьмите за правило, грамотно заполнять все реквизиты документов. Если в жизни мы можем сокращенно использовать слова или термины на русском языке, то в украинском языке они будут звучать по-другому.

Например-
ООО (общество с ограниченной ответственностью) – ТОВ (товариство з обмеженою відповідальністю)
ЧП (частное предприятие) – ПП (приватне ппідприємство)
•    ЕДРПОУ (единый государственный реестр предприятий и организаций Украины) -  ЄДРПОУ (єдтний державний реєстр підприємств та організацій України). У нас есть отдельная статья «Как проверить фирму по ее коду ЕДРПОУ?».

НДС (налог на добавленую стоимость) – ПДВ (податок на додану вартість)
Извлечение (выписка) из реестра плательщиков НДС – витяг (виписка) з реєстру платників ПДВ
ИНН (индивидуальный налоговый номер) – ІПН (індивідуальний податковий номер). Кстати, а Вы знали, что по идентификациооному код физлица можно узнать дату его рождения?) Поищите в Google.
ФЛП (физлицо-предприниматель) – ФОП (фізична особа- підприємець), он же СПД (субъект предпринимательской деятельности) и одинаково СПД (суб’єт підприємницької діяльності)
Расчетный счет – розрахунковий рахунок
Остановимся немного на таком изменение в нашем законодательстве как отмена печати в 2017 году.
Некоторые скажут «Печати больше нет среди обязательных реквизитов первичных документов». Однако в п. 2.5 Положения № 88 прописано, что «…Документ должен быть подписан лично, а подпись может быть скреплена печатью». Т.е. это Положение допускает наличие печати на первичном документе, но не требует наличия таковой. После 19.07.2017 г. норма ч. 1 и 3 ст. 581 ГКУ совершенно четко указывает: даже при наличии печати субъект хозяйствования не обязан ее применять.

Но, учитывая сколько бывает в жизни афер и подставных фирм, иногда отсутствие печати на первичном документе у некоторых контрагентов может вызвать сомнения, поэтому будьте готовы, что контрагент может просто отказаться принимать документ без наличия на нем печати. Так же помните, что у некоторых ФЛП ее может и не быть вообще.
Нумерация
Правила присвоения порядкового номера диктует учетная политика организации.
Если на работе вы поставите не правильно номер счета, вас за это никто не накажет, просто потом будет сложно понять все ли счета на месте, если они пронумерованы не по –порядку.
Рассмотрим пример реквизитов по данным свидетельства компании Харьковский аккумуляторный завод «ВЛАДАР».
українською мовою:

Повна назва: Товариство з обмеженою відповідальністю «Харківський акумуляторний завод «ВЛАДАР»
Скорочена назва: ТОВ «ХАЗ «ВЛАДАР»
Юридична адреса: Україна, 61109, м. Харків, вул. Драгомирівська, 30.
Код ЄДРПОУ 36372232, ІПН 363722320384, Свід. № 100227307.
Поточний рахунок № 26003060385413 в Харківському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Харків, МФО 351533.
Телефон/факс +380 57 7174358
Директор: Радіонов Володимир Юрійович

на русском языке:

Полное название: Общество с ограниченной ответственностью «Харьковский аккумуляторный завод «ВЛАДАР»
Сокращенно: ООО «ХАЗ «ВЛАДАР»
Юридический адрес: Украина, 61109, г. Харьков, ул. Драгомировская, 30.
Код ЕДРПОУ 36372232, ИНН 363722320384, Свид. № 100227307.
Текущий счет № 26003060385413 в Харьковском ГРУ ПАО КБ «Приватбанк» г. Харьков, МФО 351533.
Телефон/факс +380 57 7174358
Директор: Радионов Владимир Юрьевич

Если бухгалтер ведет бухучет вручную в программе Excel (хотя на сегодня это большая редкость), тогда он печатает счет на бумаге, подписывает, ставит печать и отдает его покупателю в руки.
Если покупатель находится на расстоянии, тогда бухгалтер может скинуть ему счет в электронном виде без подписи и печати, а потом уже после оплаты при поставке товара отдать оригинал счета вместе с другими документами. Но перед этим покупатель продиктует свое название, чтобы вписать в счет. Хотя можно и просто сделать в счете в строке названия фирмы подчеркивание, а потом уже вписать в оригинале название шариковой ручкой. Еще вариант – покупатель отправляет эл.почтой свое регистрационное свидетельство или список реквизитов и по ним уже делается счет.

Если бухгалтер ведет бухгалтерию в программе 1С, тогда он заводит карточку на нового клиента или находит карточку уже существующего клиента. Карточки на товар и реквизиты в программе уже есть. Поэтому формирование небольшого счета в 1с занимает 5-10 минут. С программы этот счет потом можно напечатать или отправить по эл.почте покупателю.

Если Вы, как  бухгалтер компании, покупаете товар и получаете счет на оплату, тогда Вы можете потребовать у продавца копию свидетельства о регистрации или уточнить является ли он плательщиком НДС. Вы вносите этот счет себе в базу 1С, оплачиваете его через банковский счет, сообщаете об этом менеджеру, а там он уже продолжает договариваться за поставку товара или услуг.

Сумма в счете может быть одна, а оплаты могут призводиться частями, соответственно и суммы в накладных  будут скорее всего зависеть от сумм оплат за товар (тут нужно смотреть – Вам продают на условиях предоплаты или Вы можете потом оплатить полученный товар).

Счёт-фактура может быть актом
Министерство Финансов Украины своим письмом от 16.02.2017г. приравняли счёт-фактуру к акту выполненных работ (предоставленных услуг), при наличии определённых условий. Таким образом, Минфин упростил документооборот на предприятии, теперь акт можно не составлять и счёт может быть основанием для отображения операции в бухгалтерском учёте. Естественно, необходимо выполнить некоторые условия, а именно счёт-фактура должен быть оплачен, что должно быть подтверждено следующими документами: платёжным поручением, расчётным чеком, кассовым чеком, расчётной квитанцией, выпиской с карточного счёта, квитанцией к приходному кассовому ордеру и т.д.

Сделаем небольшое отступление, по сумме накладной. Очень часто предприниматели ОШИБОЧНО считают НДС. Есть цена товара без НДС, например, 100 грн и цена товара с НДС, например, тоже 100 грн. Как вы думаете – сумма НДС у них будет одинаковая?)

Давайте запомним, что  НДС- это 6-я часть от цены товара с НДС.
А если цена без НДС – тогда 5-я часть этой суммы это и есть НДС, который нужно добавить. Так мы и получим те же 6 частей. Вам главное понимать с самого начала – эта цена с НДС или нет, а потом уже считать!
Предлагаю такую ассоциацию , чтобы легче запомнить:
Наша ладонь – это цена без НДС, там 5 пальце, 5 частей. Добавляем еще один палец - это как добавляем еще одну часть и получаем шесть пальцев- это 6 частей).
 
Правило:
цена с НДС/6 = сумма НДС
120 /6 = 20 грн НДС, продаем товар за 120 грн
600/ 6 = 100 грн НДС, продаем товар за 600 грн
Цена без НДС /5 = сумма НДС
100 /5= 20 грн НДС, продаем товар за 100+20=120 грн
700/5 = 140 грн НДС, продаем товар за 700+140 =840 грн
Как найти цену без НДС?
Как выделить НДС из суммы?
Как посчитать НДС от суммы?
Как начислить НДС на сумму?
Как посчитать НДС в цене?
Как посчитать цену без НДС?

Зачем такие сложности и зачем его вообще разделять? В бухгалтерском учете всегда отдельно учитываются суммы за товар без НДС и отдельно сами суммы НДС. А в конце месяца бухгалтер подсчитывает отдельно все суммы НДС за купленный и проданный товар и получает сумму НДС, которую он оплатит государству. На практике есть товар, который продают без НДС или по ставке 0%, 7% или даже есть фирмы, которые никогда не платят НДС. Но это уже наша новая тема, о ней поговорим в следующих уроках.

2019-11-11